S nástupem války na Ukrajině se pracovníci IT jako samostatní podnikatelé pro zahraniční zákazníky ocitli v obtížné situaci. Platby za služby zaslané na účet podnikatele v dolarech nebo eurech nelze vyplatit, aniž by došlo ke značným ztrátám. V takových případech vyvstává otázka, jak se vyhnout ztrátě peněz na kurzovém rozdílu.

Měli IT profesionálové zaregistrovat účet v jiné zemi?

Pokud se podnikatel zabývá vývozem nebo dovozem zboží, musí platby přijímat na ukrajinský bankovní účet. Zákon z tohoto důvodu stanoví časová omezení. Vyhláškou Národní banky č. 18 ze dne 24. února 2022 byly navíc tyto lhůty po dobu válečného stavu sníženy na 90 dnů (v předválečném období to bylo 365 dnů). Toto nařízení neplatí, pokud je částka transakce nižší než 400 000 UAH.

Usnesení představenstva Národní banky č. 67 ze dne 14. května 2019 však stanoví seznam služeb a položek, na které se lhůty pro vypořádání nevztahují. Tento přístup se nevztahuje zejména na vývoz služeb počítačového programování. Zde je výňatek z odstavce 5 usnesení: „lhůty se nevztahují na služby, stavební práce (s výjimkou dopravy a pojištění), práva duševního vlastnictví a/nebo jiná nemajetková práva při vývozu.“

Obecně platí, že odborníci na IT by se neměli zabývat měnovou regulací, protože se týká vývozu služeb či osobnostních práv. Finanční úřad však může v konkrétních případech rozhodnout, že služby jsou zahrnuty do definice „zboží“.

Proto musí platba za tyto služby přijít na ukrajinský bankovní účet. V případě, že nedojde k sankcím, může být jednotlivý majitel vyzván k odpovědnosti podle článku 162-1 zákoníku o správních deliktech a může mu být uložena pokuta v rozmezí 17 000 až 51 000 UAH za přestupky při devizových transakcích. Proto se doporučuje poradit se s právníkem. Pro ilustraci, právník přezkoumá smlouvu o poskytování služeb a v případě potřeby přeformuluje její ustanovení.

Zachování ukrajinské daňové rezidence

Pokud je živnostník – IT profesionál i nadále daňovým rezidentem Ukrajiny, má smysl mu zřídit zahraniční účet. V opačném případě již musí platit daně podle sazeb platných v zemi, kde byl bankovní účet zřízen.

Kvůli konfliktu muselo být množství ukrajinských IT pracovníků přesunuto do zahraničí. Mají tam bankovní účet, bydliště a pracuje pro zahraniční dodavatele. V takovém případě mohou zisky podléhat zdanění, které je vyšší než ukrajinská daňová sazba (například 2 % během konfliktu). I tak ale existují výjimky, například pobaltské země nepovažují ukrajinské jediné vlastníky, kteří jsou jimi dočasně chráněni, za daňové rezidenty.

Mnoho národů zdaňuje příjmy tam, kde je získává. Při výběru státu, ve kterém musí ukrajinský výhradní vlastník vést evidenci a platit daně, však bude hrát hlavní roli středisko rozhodujících zájmů daňového poplatníka. Je zřejmé, že centrum důležitých zájmů je na Ukrajině, pokud tam dotyčný bydlí a pracuje.

Charakteristiky zřízení zahraničního bankovního účtu

Při zakládání účtu pro podnikatele v zahraničí byste měli zvážit například výběr jurisdikce, předpisy určité banky a některé další podrobnosti. Založení osobního účtu namísto podnikatelského je bankou povoleno, ale může to mít za následek nároky ze strany ukrajinské daňové služby, protože na příjem bude pohlíženo jako na nepodnikatelský. Každá jurisdikce má své vlastní metody pro určení daňového rezidentství a centra životních zájmů, jak bylo uvedeno výše. Některé banky zavádějí omezení, jako je například maximální částka na jednu transakci.

Před založením účtu musíte nejprve zjistit, kolik vás bude vedení účtu stát. Do nákladů na vedení účtu jsou často zahrnuty následující výdaje:

Pevná měsíční platba; poplatky za příchozí a odchozí platby, konverzi měn, výběry hotovosti z bankomatů a další služby; SMS upozornění a internetové bankovnictví; pronájem služeb pro přijímání plateb klientů.

Zároveň může podnikatel vytvořit účet mimo tradiční banku pro převod mezd ze zahraniční společnosti. Další možností je vytvoření devizového podnikatelského účtu u některého z globálních zpracovatelů plateb, jako jsou Payoneer, Wise apod.

Je výslovně zakázáno vybírat peníze z účtu živnostníka. Tento zákaz byl uložen nařízením bankovní rady České národní banky č. 5 ze dne 02.01.2019. „Převod peněz v cizí měně z běžného účtu fyzické osoby s trvalým pobytem na území ČR na běžný účet této fyzické osoby v cizí měně, zřízený pro její vlastní potřebu, je zakázán,“ uvádí se v paragrafu 113 tohoto normativního aktu.

Podnikatel musí před použitím svých příjmů na osobní výdaje udělat dvě věci – směnit je na hřivny a vložit je na svou platební kartu. Teprve poté může s penězi volně nakládat.

Takzvané „konvertibilní vklady“ ukrajinské banky poprvé zpřístupnily koncem července tohoto roku. Podnikatel převede peníze ze svého účtu jediného vlastníka do banky, prodá je a pak je hned uloží na omezenou dobu, například na tři měsíce, za stejnou sazbu. Po uplynutí těchto tří měsíců může podat předběžnou žádost o vyplacení valut na pokladně banky. Původní hranice pro otevření vkladu byla 50 000 UAH, od 1. října však byla zvýšena na 100 000 UAH každý měsíc. Využitím tohoto plánu lze předejít ztrátám z prodeje valut bance a následného nákupu hotovosti za běžný kurz. Existuje však možnost, že by nastaly problémy, pokud by byla cizí měna vybrána prostřednictvím pokladny banky po třech měsících. Například požadované prostředky by mohly být uvolněny až po několika týdnech od podání žádosti.

Další metody

1.Založení zahraničního podniku

Majitel může využít vlastní zahraniční firmu k inkasování plateb od svých zákazníků (nebo ve skutečnosti zaměstnavatelů). Tuto alternativu by měli zvážit jak živnostníci, kteří provozují malé podniky, tak majitelé firem, kteří dosahují zisku vyššího než 80 000 eur ročně.

2.Odložená výplata

Takzvaná odložená mzda je jednou z metod, které se používají k uchování peněz obdržených od zaměstnavatele (zákazníka). Máme na mysli situaci, kdy IT pracovník, který je zaměstnán u zahraničního zaměstnavatele na základě smlouvy a který je registrován jako ukrajinský OSVČ, požádá o ponechání části svých odměn (náhrad) na účtech zahraničního zaměstnavatele. Odložení mzdy je běžnou praxí od počátku konfliktu, ale ne příliš častou.

3.Karta na cestovní výdaje

Založení devizové karty v ukrajinské bance pro „cestovní výdaje“ je další poměrně častou volbou. Takové karty poprvé zpřístupnilo několik bank v červnu 2022. Kromě toho, že mohou vybírat peníze přímo z účtu jednoho majitele za vyšší kurz než při prodeji bance, mohou držitelé karet platit za produkty a služby pomocí Apple a Google Pay. Existují však určitá omezení a tento plán se týká pouze těch, kteří cestují. Konkrétně lze stanovit limit pro výběr 100 eur.

Zdroj, foto: fotobanka