OSVČ mají zpravidla dvě možnosti, jak uplatnit výdaje z podnikání při zpracování daňového přiznání. Je možné vést klasickou evidenci a odečítat od příjmů reálné výdaje anebo je možné uplatnit výdaje paušálně. Uplatnění paušálních výdajů je byrokraticky jednodušší, ne každému se však musí vyplati.
Co jsou paušální výdaje procentem z příjmů
Výdaje paušálem představují formu výdajů, která spočívá v odečtení fixní procentuální části od reálných ročních příjmů, přičemž paušál lze uplatnit do příjmů ve výši dvou milionů korun. OSVČ nemusejí vést standardní daňovou evidenci ani pečlivě evidovat a uchovávat veškeré účtenky a faktury. Výdajové paušály zahrnují veškeré výdaje včetně mezd a odpisů majetku.
Pro koho je možnost stanovit si výdaje procentem z příjmů výhodná
Možnost stanovit si výdaje z ponikání tzv. výdaji procentem z příjmů využívají zejména menší živnostníci. Pokud jsou poplatníkovi prokazatelné výdaje nižší, než ty, které si může uplatnit procentem z příjmů stanoveným zákonem jde o nejjednodušší a pro mnoho živnostníků i nejvýhodnější způsob jak uplatnit výdaje v daňovém přiznání. Poplatník nemusí prokazovat daňové výdaje podle dokladů, ale vypočte si výdaje procentem z příjmů, které v daném roce skutečně obdržel.
Poplatník navíc nemusí vést daňovou evidenci, ale jen evidenci příjmů a pohledávek. Nemusíme prokazovat daňové výdaje podle dokladů, ale vypočítáme je procentem ze svých příjmů. Takto nám můžou výdaje vyjít i podstatně vyšší než byly ve skutečnosti.
Výše paušálních výdajů
Výše paušálních výdajů se odvíjí od druhu živnostenského podnikání. Jinými slovy, výdaje vypočteme procentem z příjmů podle toho, o jakou oblast podnikání se jedná. Odečítá se:
- 80 % (nejvýše 1 600 000 Kč za rok) z příjmů z řemeslných živností, zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství vykonávaných jako samostatná činnost. Také z ostatních příjmů ze zemědělské výroby.
- 60 % (nejvýše 1 200 000 Kč za rok) z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných.
- 40 % (nejvýše 800 000 Kč za rok) z příjmů ze samostatné činnosti na kterou nemáme živnost (OSVČ bez živnosti).
- 30 % (nejvýše 600 000 Kč za rok) z příjmů z pronájmu a z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.
Už jste četli? Bannerová slepota
Překročení limitních částek, které jsou u jednotlivých procentuálních výdajů uvedeny, neznamená, že paušální výdaje nemůžete využít. Značí pouze stanovení maximální výše výdajů, které lze touto metodou odečíst. V případě, že by výdaje procenty překročily stanovenou částku, například když by 60 % výdajů představovalo 1 300 000 Kč, uplatňuje se pouze vrchní stanovená hranice, tedy oněch 1 200 000 Kč. Základ daně z příjmů pak tvoří rozdíl mezi reálnými příjmy a maximem procentuálních výdajů.
Kdy se vyplatí uplatnit paušální a kdy skutečné výdaje
Výhodou paušálních výdajů je, že pokud vaše skutečné výdaje nedosahují procentuálního limitu, na daních ušetříte. Typicky se tak děje u kreativních profesí, které nemají příliš velké výdaje. V opačném případě, pokud budou vaše skutečné výdaje vyšší, budete zbytečně více danit. Případný přechod na výdajové paušály je tedy třeba předem dobře zvážit. To samé platí i naopak.
To, co je pro jednoho podnikatele výhodné, může jinému zapříčinit ztrátu. K tomu, zda jsou pro vás paušální výdaje výhodné, či nikoli, musíte dospět na základě svého podnikání. V první řadě je vhodné poctivě evidovat veškeré doklady, abyste později dovedli posoudit, zda se vám více vyplatí odečíst skutečné výdaje, anebo ty formou procent.
Obecně se paušální výdaje doporučují uplatňovat v případě, kdy jsou vaše skutečné výdaje nižší než ty paušální anebo jsou vaše reálné příjmy vyšší, ale nestojí vám to za náročnou administrativu. Skutečné výdaje jsou zpravidla výhodnější v momentě, kdy znatelně přesahují onu procentuální hranici.
