Občanský zákoník definuje podnikání jako samostatnou výdělečnou činnost vykonávanou na vlastní účet a odpovědnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem zisku.
Firma je polysémantický pojem, který se používá ve dvou různých významech. V právním pojetí (obchodní firma) se jedná o název, pod kterým je podnikatel zapsán v obchodním rejstříku. V ekonomickém pojetí se však používá jako synonymum k pojmům podnik a společnost.
Občanský zákoník definuje podnikání jako samostatnou výdělečnou činnost vykonávanou na vlastní účet a odpovědnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem zisku.
Firma je polysémantický pojem, který se používá ve dvou různých významech. V právním pojetí (obchodní firma) se jedná o název, pod kterým je podnikatel zapsán v obchodním rejstříku. V ekonomickém pojetí se však používá jako synonymum k pojmům podnik a společnost.
Umělá inteligence se stává součástí našeho každodenního života způsobem, který jsme si ještě před několika lety nedokázali představit. Od doporučování filmů na Netflixu přes asistenty v telefonech až po pokročilé systémy ve vědě a medicíně – AI je všude kolem nás. Zatímco ve světě se umělá inteligence v profesionálním zdravotnictví uplatňuje stále častěji, v České republice je...
Tento článek nabízí přehled zkušebních otázek a správných odpovědí z oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci (BOZP) a požární ochrany. S těmito tématy se může setkat každý zaměstnanec v rámci pracovního poměru – například při vstupním školení, pravidelném opakovaném školení nebo při interních testech. Obsah vychází z požadavků platné legislativy České republiky a slouží...
Spustit nový e-shop není jen otázka nahrání produktů a zapnutí platební brány. Za dobře fungujícím online obchodem stojí desítky drobných i zásadních rozhodnutí, která je potřeba vyřešit ještě před tím, než všechno začne fungovat naostro. Abyste měli jistotu, že na nic nezapomenete a že vše bude fungovat tak, jak má, sestavil jsem takový detailnější checklist,...
V dnešní době, kdy umělá inteligence proniká do všech oblastí našeho života, se kolem ní vytvořila řada mýtů a mylných představ. Mnoho lidí podléhá iluzi o schopnostech a limitech AI, ať už z neznalosti nebo pod vlivem mediálního obrazu. Následující text identifikuje a vyvrací nejrozšířenější nepochopení umělé inteligence, která často vedou k přehnaným očekáváním nebo...
Úspěch nebo neúspěch na sociálních sítích rozhodně není otázkou náhody. Může se vám sice podařit vytvořit virální příspěvek, ale abyste na něčem takovém mohli stavět dlouhodobě, museli byste trefit desítky podobných postů – a to bez jasné strategie jednoduše nejde. Za tím, co na sítích funguje a co ne, totiž nestojí náhoda, ale systém algoritmů,...
Možná jste v poslední době slyšeli o chatbotech, kteří píší jako lidé, programech rozpoznávajících obličeje na fotografiích nebo autech, která se řídí sama. Za všemi těmito technologickými zázraky stojí něco, čemu odborníci říkají neuronové sítě. Ale co to vlastně je a proč by vás to mělo zajímat? Co jsou neuronové sítě a proč jsou důležité?...
Spamová past je speciálně vytvořená e-mailová adresa, která slouží k odhalení nevyžádaného rozesílání e-mailů. Je to nástroj provozovatelů e-mailových služeb a antispamových filtrů, který pomáhá určit, kdo rozesílá e-maily bez souhlasu adresátů. Pokud na spamovou past odešlete obchodní sdělení, může to vést k výraznému zhoršení doručitelnosti, blokaci domény nebo dokonce k trvalému zákazu rozesílky. Jak...
Vyhledávání Google je neuvěřitelně mocný nástroj, který nám umožňuje najít téměř cokoliv. Ale věděli jste, že můžete jít ještě dál a získat vysoce specifické výsledky vyhledávání? Klíčem k odemčení této úrovně přesnosti jsou pokročilé operátory vyhledávání Google. Tyto speciální příkazy vám umožní filtrovat a upřesnit vaše dotazy tak, abyste rychle a efektivně našli přesně to,...
Použitelnost webu (anglicky „web usability“) je jedním z klíčových faktorů, které ovlivňují úspěšnost webových stránek. Jde o soubor pravidel, principů a doporučení, jejichž cílem je usnadnit uživatelům interakci s webem. Použitelnost zajišťuje, že návštěvníci stránek snadno najdou požadované informace, splní své cíle a získají pozitivní uživatelský zážitek. Tento koncept je důležitý nejen pro běžné uživatele,...
Pojem zlatý řez (anglicky golden ratio) představuje matematický poměr, který se často objevuje v přírodě, umění, architektuře i designu. V umění a fotografii, ale i v dalších oblastech (například i v digitálním marketingu, grafice – zkrátka všude, kde se pracuje s fotografiemi nebo jinými vizuálními prvky) je zlatý pokládán za ideální proporci mezi různými délkami....
Pojem „SoMe“ je zkratka pro „Social Media“, což v překladu znamená sociální média. V marketingu se jedná o širokou oblast, která zahrnuje strategie, aktivity a komunikaci na různých sociálních sítích, jako jsou Facebook, Instagram, Twitter, LinkedIn, TikTok a další. V dnešním digitálním světě hrají sociální média klíčovou roli při budování značky, zvyšování povědomí o produktech...
Procházení webu (crawling) je proces, který probíhá v pozadí internetových vyhledávačů, během něhož tzv. roboti (crawleři) systematicky procházejí obsah webových stránek. Tento proces je naprosto klíčový pro udržení aktuálnosti výsledků vyhledávání a pro to, aby vyhledávače mohly poskytovat uživatelům co nejrelevantnější odpovědi na jejich dotazy. Crawler navštíví každou stránku webu, stáhne si její obsah a...
V Poslanecké sněmovně se nyní projednává návrh novely zákona, který by zásadně změnil pravidla telemarketingu. Pokud bude schválen, firmy už nebudou moci bez výslovného souhlasu volat svým zákazníkům s nabídkou vlastních produktů či služeb. Pro mnohé podnikatele je to těžko představitelná změna, která může mít výrazné dopady na jejich podnikání. Co to bude znamenat pro...
Pokud vás tato informace zaskočila, rozhodně nejste sami. Koncem srpna byl totiž do Poslanecké sněmovny předložen návrh nového zákona o digitální ekonomice, který zásadně zvyšuje pokuty za zasílání nevyžádaných obchodních sdělení neboli „spamu“. Návrh nového zákona o digitální ekonomice si klade za cíl začlenit do české legislativy klíčová témata vycházející z evropských předpisů tzv. digitální...
Navolávání klientů může být náročná disciplína, kterou často nemají v oblibě ani volající, ani ti, kterým je voláno. Důvodem je, že se tato činnost často dělá špatně. Jak tedy vytvořit úspěšný call script, který skutečně osloví zákazníky? V tomto článku se dozvíte, jak napsat call script, který zaujme, jak efektivně domluvit schůzku a jak se...
Znáte to – potřebujete zavolat klientovi/kandidátovi, ale nevíte, zda je to ještě vhodné. Jestli už třeba není pozdě a smí se to vůbec? Byť v České republice sice noční klid končí v šest ráno a začíná v deset večer, při telefonování je lepší tuto hranici přesně nekopírovat. Volat po šesté hodině ranní s tím, že...
Objevili jste, že někdo používá název vaší značky ve svých inzerátech? Pokud ano, pravděpodobně již hledáte řešení. Ještě ne? Zkuste zadat název vaší firmy nebo produktu do vyhledávače jako Google nebo Seznam. Proč by to někdo dělal? Vaše značka představuje hodnotu, kterou jste dlouhodobě vytvářeli prostřednictvím svého podnikání. Je to možná vaše nejcennější aktivum. Lidé,...
Akciová společnost s proměnným základním kapitálem (SICAV) je specifický typ akciové společnosti, která má určité výhody a zvláštní právní úpravu. Její struktura poskytuje výhody jako likviditu a flexibilitu, které jsou atraktivní pro investory hledající dynamické investiční možnosti. Nicméně, vzhledem k přísné regulaci a administrativním požadavkům, je důležité pečlivě zvážit všechny aspekty při založení a správě této...
Akcie jsou cenné papíry, které představují podíl na vlastnictví akciové společnosti. S držbou akcií jsou spojena specifická práva a povinnosti akcionářů. Mezi hlavní práva akcionářů patří: Podíl na řízení společnosti – akcionáři mají právo podílet se na rozhodování o záležitostech společnosti prostřednictvím hlasování na valné hromadě. Každá akcie obvykle představuje jeden hlas. Podíl na zisku...
Akciový fond je typ investičního fondu, který trvale investuje většinu svých prostředků na akciovém trhu. Akciové fondy jsou populární mezi investory, kteří hledají potenciál pro vysoké výnosy prostřednictvím růstu cen akcií a dividend. Tento druh fondu je vhodný pro investory s vyšší tolerancí k riziku, protože hodnota akcií může být velmi volatilní. Základní charakteristika akciových...
Činnost je podnikáním pouze v případě současného naplnění následujících předpokladů:
- samostatnost – o tom, kde a jakým způsobem budete činnost vykonávat rozhodujete pouze vy,
- výdělečnost – za činnost, kterou vykonáváte, dostáváte zaplaceno,
- na vlastní účet – činnost vykonáváte pod vlastním jménem,
- na vlastní odpovědnost – za výsledek činnosti, kterou vykonáváte nesete plnou zodpovědnost, zodpovědnost nesete také za porušení vašich závazků či právních předpisů,
- živnostenský nebo obdobný způsob výkonu činnosti – rozhodující je charakter vykonávané činnosti,
- soustavnost – nahodilá či občasná činnost není podnikáním, důležitý je však záměr vykonávat danou činnost opakovaně,
- za účelem dosažení zisku – cílem podnikání je generování zisků, o tom, zda je činnost podnikáním však nerozhoduje, zda cíle opravdu dosáhnete.
Začátek podnikání
Pokud se chceme stát osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ), je vhodné opatřit si živnostenské oprávnění. Některé činnosti můžeme provádět i bez oprávnění, ale s ohledem na daň z příjmu je lepší oprávnění mít.
Činnosti, ke kterým živnostenské oprávnění nepotřebujeme uvádí § 7 Zákona o daních z příjmů. Jde zejména o:
- zemědělskou výrobu, lesní a vodní hospodářství,
- činnost autorů,
- nezávislá povolání, která nejsou živností ani podnikáním podle zvláštních předpisů (např. spisovatelé, herci, hudebníci apod.),
- činnosti a podnikání podle zvláštních předpisů, ke kterým je většinou třeba státní zkouška (např. daňoví poradci, advokáti, soudní exekutoři, makléři, správci konkursní podstaty, znalci, tlumočníci, psychoterapeuti apod.).
Živnostenské oprávnění
Živnostenský list
Živnostenský list, tedy papírový doklad o naší živnosti, dnes již nedostaneme. Na živnostenském úřadě získáváme živnostenské oprávnění, a pokud je potřebujeme někde doložit, použijeme výpis ze živnostenského rejstříku.
Založení živnosti
Většinu živností stačí jen ohlásit na kterýkoliv živnostenský úřad. Doložíme, že splňujeme všeobecné podmínky, což většinou znamená jen přijít s občankou, a zaplatíme poplatek. Toto stačí, protože většina živností patří do volné živnosti.
Pokud chceme živnost patřící do živnosti vázané nebo živnosti řemeslné, doložíme navíc požadovanou odbornou způsobilost, například vzdělání, praxi.
Živnosti volné a živnosti vázané a řemeslné
Pod označením volná živnost se skrývá celá řada činností, které můžeme jako OSVČ vykonávat bez dalších podmínek, stačí, když na živnostenském úřadu doložíme, že splňujeme všeobecné podmínky. Nemusíme tedy prokazovat žádné odborné ani jiné způsobilosti ani praxi.
Příloha 1 živnostenského zákona pak vyjmenovává tzv. živnosti řemeslné. Jde o živnosti, pro jejichž provozování je třeba splnit všeobecné požadavky stanovené zákonem a nezbytnou odbornou způsobilost. Příkladem živností řemeslných může být holičství, hodinářství, klempířství, zámečnictví, mlynářství apod.
U některých typů živností je nutné pouze prokázat odbornou způsobilost, jde pak o živnosti vázané. Vázané živnosti jsou vyjmenovány v Příloze 2 živnostenského zákona. Odbornou způsobilostí může být např. ukončené odborné vzdělání, rekvalifikace případně určitá délka praxe. Příkladem vázaných živností jsou např. Masérské služby, Činnost účetních poradců, Provozování autoškoly apod.
Některé živnosti vznikají a jsou provozovány na základě správního rozhodnutí. Tyto živnosti jsou vyjmenovány v Příloze 3 živnostenského zákona, jde o koncesované živnosti, k jejichž provozování je nutné, kromě splnění odborné způsobilosti také zíksat kladné vyjádření příslušného orgánu státní správy.
Jednotný registrační formulář
Když si pořizujeme svoji první živnost, chceme ji patrně již také začít používat, to znamená vydělávat jako OSVČ. Na živnostenském úřadě proto vyplníme jednotný registrační formulář, v rámci kterého založíme také tu svoji živnost.
Jednotný registrační formulář slouží nejen k registraci a ohlášení živnosti, ale také k registraci k dani z příjmů, oznámení zdravotní pojištovně i správě sociálního zabezpečení. Zároveň je možné registrovat se k silniční dani, dani z přidané hodnoti nebo k dani z příjmů za zaměstnance.
Všeobecné podmínky pro živnost
Pro získání živnosti musíme splňovat nejen specifické podmínky konkrétní živnosti, ale také podmínky všeobecné, těmi jsou bezúhonnost a plná svéprávnost.
Svéprávnost
Plně svéprávným je člověk po dosažení 18 let, který je zároveň způsobilým k právním úkonům.
Bezúhonnost
Bezúhonnost je vlastnost člověka, fyzické osoby, která obecně znamená, že nebyla v minulosti odsouzena za trestný čin. Různé právní předpisy pro různé profese či pro přiznání různých oprávnění stanoví přesnější kritéria bezúhonnosti. K prokazování bezúhonnosti slouží především rejstřík trestů a lze ji i znovu nabýt prostřednictvím tzv. zahlazení odsouzení.
Odpovědný zástupce pro živnost
Nemáme-li potřebné vzdělání, praxi nebo odborné zkoušky pro určitou vázanou nebo řemeslnou živnost, můžeme se pokusit najít člověka, který nám bude dělat odpovědného zástupce podle § 11 živnostenského zákona.
Odpovědný zástupce je fyzická osoba, která bude odpovídat za řádný provoz naší živnosti a za dodržování živnostenskoprávních předpisů. Tato osoba musí se svým ustanovením do funkce souhlasit a musí být s námi ve smluvním vztahu.
Daň – kdy je výhodné platit paušálně?
Pokud máme podnikání jako svoji hlavní činnost, může být výhodné a zjednodušující přihlásit se k paušální dani.
Pomocí paušální daně můžeme splnit všechni své povinnosti vůči státu. Pokud se k ní přihlásíme, platíme ji celý rok každý měsíc ve stejné výši na jeden účet. Výhodou je, že nemusíme podat daňové přiznání ani Přehledy na pojištění a evidujeme jen všechny příjmy během roku a pohledávky k poslednímu dni roku.
Pro rok 2022 je měsíční platba na paušální daň 5994 Kč.
Kdy se vyplatí paušální daň
Paušální daň je pro nás vhodná, pokud máme OSVČ jako hlavní činnost a nepotřebujeme uplatnit daňové slevy. Rozhodující ale, je, jakou vykonáváme činnost.
Pokud jsme OSVČ bez živnosti a uplatňovali bychom na výdaje procentem z příjmů 40% paušál, je pro nás paušální daň velmi výhodná.
Pokud máme živnost a uplatňovali bychom 60% paušál, vyplatí se nám paušální daň jen tehdy, blíží-li se naše příjmy horní hranici, tedy jednomu milionu Kč. Pokud ale máme nákup a prodej, tak se nám nevyplatí nikdy, naše skutečné výdaje jsou většinou nad 60 % příjmů a vedeme radši daňovou evidenci.
Pokud naše příjmy plynou z řemesla nebo zemědělské či lesní výroby nebo z vodního hospodářství (možnost uplatnit 80% paušál), tak se nám paušální daň nevyplatí vůbec.
Daňová evidence anebo účetnictví
Zejména pro začínající podnikatele je často oříšek, zda vést daňovou evidenci či účetnictví.
Daňová evidence
Daňová evidence je upravená zákonem o dani z příjmů. Je jednodušší než účetnictví, obsahuje údaje o uskutečněných zdanitelných příjmech a daňově uplatnitelných výdajích, současně je sledován stav majetku a závazků na konci daného roku (zdaňovacího období).
Daňovou evidenci musíme vést, pokud máme příjmy ze samostatné činnosti a chceme v přiznání k dani z příjmu uplatnit výdaje podle skutečnosti, tedy podle dokladů.
Daňová evidence není potřeba, pokud budeme uplatňovat paušální výdaje, tedy výdaje procentem z příjmů. Nepotřebujeme ji ani tehdy, když jsme přešli na paušální daň.
Výdaje procentem z příjmů
Paušální výdaje procentem z příjmů jsou nejjednodušší a často i nejvýhodnější způsob, jak v daňovém přiznání uplatnit výdaje z podnikání nebo jiné samostatné činnosti.
Nevedeme daňovou evidenci, ale jen evidenci příjmů a pohledávek. Nemusíme prokazovat daňové výdaje podle dokladů, ale vypočítáme je procentem ze svých příjmů. Takto nám můžou výdaje vyjít i podstatně vyšší než byly ve skutečnosti.
Procenta podle druhu činnosti:
- 80 % (nejvýše 1 600 000 Kč za rok) z příjmů z řemeslných živností, zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství vykonávaných jako samostatná činnost. Také z ostatních příjmů ze zemědělské výroby.
- 60 % (nejvýše 1 200 000 Kč za rok) z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných.
- 40 % (nejvýše 800 000 Kč za rok) z příjmů ze samostatné činnosti na kterou nemáme živnost (OSVČ bez živnosti).
- 30 % (nejvýše 600 000 Kč za rok) z příjmů z pronájmu a z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.
Účetnictví
Účetnictví, dříve nazývané jako podvojné účetnictví, je upravené zákonem o účetnictví a vedou ho právnické a fyzické osoby, které se staly účetní jednotkou. Účtuje se takzvaným podvojným způsobem, účetnictví je podstatně rozsáhlejším a komplikovanějším procesem než daňová evidence, proto se s ním také podnikatelé často obracejí na účetní.
Fyzická osoba se stane nejčastěji účetní jednotkou (tedy tím, kdo má povinnost vést účetnictví) ve chvíli, kdy její obrat za předcházející rok přesáhne 25 milionů korun. V tomto případě podnikateli vzniká povinnost vést účetnictví od prvního dne účetního období, jež následuje po kalendářním roce, ve kterém se stal účetní jednotkou. Účetní jednotkou jsou také fyzické osoby, které jsou jako podnikatelé zapsány v obchodním rejstříku.
Zdravotní a sociální pojištění
Samostatná činnost jako hlavní činnost
Jestliže máme samostatnou činnost jako svoji hlavní činnost, platíme již od prvního měsíce zálohy na zdravotní a sociální pojištění.
Samostatná činnost jako vedlejší činnost
V případě, že máme samostatnou činnost jako vedlejší činnost, zálohy za první rok neplatíme, pojištění doplatíme po konci roku podle Přehledu příjmů pro zdravotní pojišťovnu a sociální pojištění.
Pokud máme při vedlejší činnosti nízký zisk, sociálnímu pojištění se zcela vyhneme.
Daň z přidané hodnoty
Plátci DPH se stáváme ve chvíli, kdy náš obrat překročí 1 milion Kč za 12 (anebo méně) po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Zpočtátku budeme zřejmě fungovat jako neplátce DPH.
Silniční daň
Používáme-li pro podnikání auto, platíme čtvrtletně zálohy na silniční daň a po konci roku podáme daňové přiznání.
Daně a pojištění na konci roku
Po skončení roku stanovíme příjmy, výdaje a zisk, k jejich stanovení můžeme použít:
- daňovou evidenci,
- výdaje procentem z příjmů.
Následně podáme daňové přiznání k dani z příjmu a zaplatíme daň z příjmu.
Podáme přehled příjmů zdravotní pojišťovně.
Podáme přehled příjmů pro sociální pojištění.
Doplatíme pojištění.
Pokud se přihlásíme k paušální dani, toto samostatně nemusíme řešit.
EET – elektronická evidence tržeb
Povinnost vést EET neplatí minimálně do konce roku 2022.
Web, marketing
Už na počátku našeho podnikání se vyplatí zainvestovat do webu a reklamy. Dobře udělaný web může být skvělým reklamním nástrojem, kde zákazníky informujeme o své nabídce a kontaktech na nás.
Činnost je podnikáním pouze v případě současného naplnění následujících předpokladů:
- samostatnost – o tom, kde a jakým způsobem budete činnost vykonávat rozhodujete pouze vy,
- výdělečnost – za činnost, kterou vykonáváte, dostáváte zaplaceno,
- na vlastní účet – činnost vykonáváte pod vlastním jménem,
- na vlastní odpovědnost – za výsledek činnosti, kterou vykonáváte nesete plnou zodpovědnost, zodpovědnost nesete také za porušení vašich závazků či právních předpisů,
- živnostenský nebo obdobný způsob výkonu činnosti – rozhodující je charakter vykonávané činnosti,
- soustavnost – nahodilá či občasná činnost není podnikáním, důležitý je však záměr vykonávat danou činnost opakovaně,
- za účelem dosažení zisku – cílem podnikání je generování zisků, o tom, zda je činnost podnikáním však nerozhoduje, zda cíle opravdu dosáhnete.
Začátek podnikání
Pokud se chceme stát osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ), je vhodné opatřit si živnostenské oprávnění. Některé činnosti můžeme provádět i bez oprávnění, ale s ohledem na daň z příjmu je lepší oprávnění mít.
Činnosti, ke kterým živnostenské oprávnění nepotřebujeme uvádí § 7 Zákona o daních z příjmů. Jde zejména o:
- zemědělskou výrobu, lesní a vodní hospodářství,
- činnost autorů,
- nezávislá povolání, která nejsou živností ani podnikáním podle zvláštních předpisů (např. spisovatelé, herci, hudebníci apod.),
- činnosti a podnikání podle zvláštních předpisů, ke kterým je většinou třeba státní zkouška (např. daňoví poradci, advokáti, soudní exekutoři, makléři, správci konkursní podstaty, znalci, tlumočníci, psychoterapeuti apod.).
Živnostenské oprávnění
Živnostenský list
Živnostenský list, tedy papírový doklad o naší živnosti, dnes již nedostaneme. Na živnostenském úřadě získáváme živnostenské oprávnění, a pokud je potřebujeme někde doložit, použijeme výpis ze živnostenského rejstříku.
Založení živnosti
Většinu živností stačí jen ohlásit na kterýkoliv živnostenský úřad. Doložíme, že splňujeme všeobecné podmínky, což většinou znamená jen přijít s občankou, a zaplatíme poplatek. Toto stačí, protože většina živností patří do volné živnosti.
Pokud chceme živnost patřící do živnosti vázané nebo živnosti řemeslné, doložíme navíc požadovanou odbornou způsobilost, například vzdělání, praxi.
Živnosti volné a živnosti vázané a řemeslné
Pod označením volná živnost se skrývá celá řada činností, které můžeme jako OSVČ vykonávat bez dalších podmínek, stačí, když na živnostenském úřadu doložíme, že splňujeme všeobecné podmínky. Nemusíme tedy prokazovat žádné odborné ani jiné způsobilosti ani praxi.
Příloha 1 živnostenského zákona pak vyjmenovává tzv. živnosti řemeslné. Jde o živnosti, pro jejichž provozování je třeba splnit všeobecné požadavky stanovené zákonem a nezbytnou odbornou způsobilost. Příkladem živností řemeslných může být holičství, hodinářství, klempířství, zámečnictví, mlynářství apod.
U některých typů živností je nutné pouze prokázat odbornou způsobilost, jde pak o živnosti vázané. Vázané živnosti jsou vyjmenovány v Příloze 2 živnostenského zákona. Odbornou způsobilostí může být např. ukončené odborné vzdělání, rekvalifikace případně určitá délka praxe. Příkladem vázaných živností jsou např. Masérské služby, Činnost účetních poradců, Provozování autoškoly apod.
Některé živnosti vznikají a jsou provozovány na základě správního rozhodnutí. Tyto živnosti jsou vyjmenovány v Příloze 3 živnostenského zákona, jde o koncesované živnosti, k jejichž provozování je nutné, kromě splnění odborné způsobilosti také zíksat kladné vyjádření příslušného orgánu státní správy.
Jednotný registrační formulář
Když si pořizujeme svoji první živnost, chceme ji patrně již také začít používat, to znamená vydělávat jako OSVČ. Na živnostenském úřadě proto vyplníme jednotný registrační formulář, v rámci kterého založíme také tu svoji živnost.
Jednotný registrační formulář slouží nejen k registraci a ohlášení živnosti, ale také k registraci k dani z příjmů, oznámení zdravotní pojištovně i správě sociálního zabezpečení. Zároveň je možné registrovat se k silniční dani, dani z přidané hodnoti nebo k dani z příjmů za zaměstnance.
Všeobecné podmínky pro živnost
Pro získání živnosti musíme splňovat nejen specifické podmínky konkrétní živnosti, ale také podmínky všeobecné, těmi jsou bezúhonnost a plná svéprávnost.
Svéprávnost
Plně svéprávným je člověk po dosažení 18 let, který je zároveň způsobilým k právním úkonům.
Bezúhonnost
Bezúhonnost je vlastnost člověka, fyzické osoby, která obecně znamená, že nebyla v minulosti odsouzena za trestný čin. Různé právní předpisy pro různé profese či pro přiznání různých oprávnění stanoví přesnější kritéria bezúhonnosti. K prokazování bezúhonnosti slouží především rejstřík trestů a lze ji i znovu nabýt prostřednictvím tzv. zahlazení odsouzení.
Odpovědný zástupce pro živnost
Nemáme-li potřebné vzdělání, praxi nebo odborné zkoušky pro určitou vázanou nebo řemeslnou živnost, můžeme se pokusit najít člověka, který nám bude dělat odpovědného zástupce podle § 11 živnostenského zákona.
Odpovědný zástupce je fyzická osoba, která bude odpovídat za řádný provoz naší živnosti a za dodržování živnostenskoprávních předpisů. Tato osoba musí se svým ustanovením do funkce souhlasit a musí být s námi ve smluvním vztahu.
Daň – kdy je výhodné platit paušálně?
Pokud máme podnikání jako svoji hlavní činnost, může být výhodné a zjednodušující přihlásit se k paušální dani.
Pomocí paušální daně můžeme splnit všechni své povinnosti vůči státu. Pokud se k ní přihlásíme, platíme ji celý rok každý měsíc ve stejné výši na jeden účet. Výhodou je, že nemusíme podat daňové přiznání ani Přehledy na pojištění a evidujeme jen všechny příjmy během roku a pohledávky k poslednímu dni roku.
Pro rok 2022 je měsíční platba na paušální daň 5994 Kč.
Kdy se vyplatí paušální daň
Paušální daň je pro nás vhodná, pokud máme OSVČ jako hlavní činnost a nepotřebujeme uplatnit daňové slevy. Rozhodující ale, je, jakou vykonáváme činnost.
Pokud jsme OSVČ bez živnosti a uplatňovali bychom na výdaje procentem z příjmů 40% paušál, je pro nás paušální daň velmi výhodná.
Pokud máme živnost a uplatňovali bychom 60% paušál, vyplatí se nám paušální daň jen tehdy, blíží-li se naše příjmy horní hranici, tedy jednomu milionu Kč. Pokud ale máme nákup a prodej, tak se nám nevyplatí nikdy, naše skutečné výdaje jsou většinou nad 60 % příjmů a vedeme radši daňovou evidenci.
Pokud naše příjmy plynou z řemesla nebo zemědělské či lesní výroby nebo z vodního hospodářství (možnost uplatnit 80% paušál), tak se nám paušální daň nevyplatí vůbec.
Daňová evidence anebo účetnictví
Zejména pro začínající podnikatele je často oříšek, zda vést daňovou evidenci či účetnictví.
Daňová evidence
Daňová evidence je upravená zákonem o dani z příjmů. Je jednodušší než účetnictví, obsahuje údaje o uskutečněných zdanitelných příjmech a daňově uplatnitelných výdajích, současně je sledován stav majetku a závazků na konci daného roku (zdaňovacího období).
Daňovou evidenci musíme vést, pokud máme příjmy ze samostatné činnosti a chceme v přiznání k dani z příjmu uplatnit výdaje podle skutečnosti, tedy podle dokladů.
Daňová evidence není potřeba, pokud budeme uplatňovat paušální výdaje, tedy výdaje procentem z příjmů. Nepotřebujeme ji ani tehdy, když jsme přešli na paušální daň.
Výdaje procentem z příjmů
Paušální výdaje procentem z příjmů jsou nejjednodušší a často i nejvýhodnější způsob, jak v daňovém přiznání uplatnit výdaje z podnikání nebo jiné samostatné činnosti.
Nevedeme daňovou evidenci, ale jen evidenci příjmů a pohledávek. Nemusíme prokazovat daňové výdaje podle dokladů, ale vypočítáme je procentem ze svých příjmů. Takto nám můžou výdaje vyjít i podstatně vyšší než byly ve skutečnosti.
Procenta podle druhu činnosti:
- 80 % (nejvýše 1 600 000 Kč za rok) z příjmů z řemeslných živností, zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství vykonávaných jako samostatná činnost. Také z ostatních příjmů ze zemědělské výroby.
- 60 % (nejvýše 1 200 000 Kč za rok) z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných.
- 40 % (nejvýše 800 000 Kč za rok) z příjmů ze samostatné činnosti na kterou nemáme živnost (OSVČ bez živnosti).
- 30 % (nejvýše 600 000 Kč za rok) z příjmů z pronájmu a z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.
Účetnictví
Účetnictví, dříve nazývané jako podvojné účetnictví, je upravené zákonem o účetnictví a vedou ho právnické a fyzické osoby, které se staly účetní jednotkou. Účtuje se takzvaným podvojným způsobem, účetnictví je podstatně rozsáhlejším a komplikovanějším procesem než daňová evidence, proto se s ním také podnikatelé často obracejí na účetní.
Fyzická osoba se stane nejčastěji účetní jednotkou (tedy tím, kdo má povinnost vést účetnictví) ve chvíli, kdy její obrat za předcházející rok přesáhne 25 milionů korun. V tomto případě podnikateli vzniká povinnost vést účetnictví od prvního dne účetního období, jež následuje po kalendářním roce, ve kterém se stal účetní jednotkou. Účetní jednotkou jsou také fyzické osoby, které jsou jako podnikatelé zapsány v obchodním rejstříku.
Zdravotní a sociální pojištění
Samostatná činnost jako hlavní činnost
Jestliže máme samostatnou činnost jako svoji hlavní činnost, platíme již od prvního měsíce zálohy na zdravotní a sociální pojištění.
Samostatná činnost jako vedlejší činnost
V případě, že máme samostatnou činnost jako vedlejší činnost, zálohy za první rok neplatíme, pojištění doplatíme po konci roku podle Přehledu příjmů pro zdravotní pojišťovnu a sociální pojištění.
Pokud máme při vedlejší činnosti nízký zisk, sociálnímu pojištění se zcela vyhneme.
Daň z přidané hodnoty
Plátci DPH se stáváme ve chvíli, kdy náš obrat překročí 1 milion Kč za 12 (anebo méně) po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Zpočtátku budeme zřejmě fungovat jako neplátce DPH.
Silniční daň
Používáme-li pro podnikání auto, platíme čtvrtletně zálohy na silniční daň a po konci roku podáme daňové přiznání.
Daně a pojištění na konci roku
Po skončení roku stanovíme příjmy, výdaje a zisk, k jejich stanovení můžeme použít:
- daňovou evidenci,
- výdaje procentem z příjmů.
Následně podáme daňové přiznání k dani z příjmu a zaplatíme daň z příjmu.
Podáme přehled příjmů zdravotní pojišťovně.
Podáme přehled příjmů pro sociální pojištění.
Doplatíme pojištění.
Pokud se přihlásíme k paušální dani, toto samostatně nemusíme řešit.
EET – elektronická evidence tržeb
Povinnost vést EET neplatí minimálně do konce roku 2022.
Web, marketing
Už na počátku našeho podnikání se vyplatí zainvestovat do webu a reklamy. Dobře udělaný web může být skvělým reklamním nástrojem, kde zákazníky informujeme o své nabídce a kontaktech na nás.
